Form 8938 Optioner

15 december 2014. Ytterligare riktlinjer lämnades endast av IRS i form av slutförda statsskatteregler för de personer som är skyldiga att anmäla intressen i så kallade specificerade utländska finansiella tillgångar SFFA på formulär 8938 De slutliga bestämmelserna utfärdades torsdagen den 11 december TD 9706 Reglerna slutför tillfälliga regler som utfärdades under 2011 TD 9567 och gör några ändringar som är föremål för denna bloggpost. Som många informerade läsare av den här bloggen vet redan, startade ett nytt informationsåtervinningsbehov för 2011 års skatteår för individer Med intresse för så kallade specificerade utländska finansiella tillgångar. Informationsavkastningen på formulär 8938 måste lämnas in med avkastningen, t ex formulär 1040. Om en skattebetalare inte är skyldig att lämna in en federal avkastning för ett skatteår, Är inte skyldig att fylla i formulär 8938 för det aktuella skatteåret. Vilken måste filformulär 8938.Assuming en dollar tröskel för aggregerat värde av SFFAs under skatt y Örat är uppfyllt måste följande så kallade specificerade personer fila Form 8938. En amerikansk medborgare låter enkelt nog, men vem som kan vara en amerikansk medborgare kan överraska dig. En invånare från USA för någon del av skatteåret betyder detta Individen möter antingen det så kallade gröna korttestet eller det väsentliga närvarotestet Läs om dessa tester här och här. En invandrars främling som gör ett val att behandlas som en invånare för att lämna in en gemensam inkomstskatt. En nonresident Utlänning som är en bosatt bosatt i Amerikanska Samoa eller Puerto Rico. Fyllning blir obligatoriskt när vissa tröskelvärden för dollarns totala marknadsvärde för SFFA överskrids under skattåret. Tvärskelarna beror på en s arkivstatus och om den specificerade personen lever Utomlands eller i Förenta staterna IRS har behörighet att fastställa högre tröskelvärden för de högsta tröskelvärdena som anges nedan. För skattebetalare som bor i USA registreras tröskelvärdena för aggregat Värdet av SFFA är ensamma skattebetalare och gifta skattebetalare arkivering separat 50.000 på sista dagen av skatteåret eller 75.000 när som helst under skattåret. Gemensamma skattebetalare arkivera gemensamt 100.000 på sista dagen av skatteåret eller 150.000 när som helst under skatteåret . För skattebetalare som bor i utlandet är trösklarna. Enstaka skattebetalare och gifta skattebetalare lämnar in separat 200 000 på skattedagets sista dag eller 300 000 när som helst under skatteåret och. Gemensamma skattebetalare ansöker gemensamt 400 000 på sista dagen av året eller 600 000 när som helst Under året. Vad är en specificerad utländsk finansiell tillgång. SFFA innehåller ett finansiellt konto som underhålls av ett utländskt finansiellt institut eller ett bankkonto eller ett aktiehandelskonto och vissa andra utländska finansiella tillgångar som inte hålls i ett konto på ett finansiellt Institut, såsom aktier, värdepapper eller andra intressen i en icke-amerikansk enhet, t. ex. andelar i utländska fonder intressen i utländska trusts och utländska fastigheter utländska Partnerskapsintressen Det omfattar noter, obligationer, skuldebrev eller annan skuld som utges av utländsk personränta och valutaswappar samt andra avtal med utländsk motpart, såsom utländska livförsäkringsavtal. Befintliga tillgångar är befriade såsom intresse för ett Socialförsäkring, socialförsäkring eller annat liknande program för en utländsk regering Å andra sidan måste amerikanska individer anmäla sig på formuläret 8938, deras intresse för en icke-Förenta staternas personalförmånsplan kan detta innefatta utländska pensions - och ersättningsplaner , Uppskjutna kompensationsplaner, aktieutmärkelser, aktieoptioner och liknande. Frågor kvarstår när det gäller de exakta parametrarna för vad som utgör en SFFA IRS har också utfärdat några grundläggande Frågor och svar angående formulär 8938 Instruktioner till Form 8938 är också mycket användbara. Jag ger klara klargöranden gjorda av de finska finansförordningarna. De slutgiltiga statsskatteföreskrifterna innehåller olika anmärkningsvärda ändringar i den tillfälliga regleringen Ns utfärdade 2011 och ge några förtydliganden Några viktiga punkter sammanfattas nedan. De egna förvaltningsbestämmelserna. De slutliga bestämmelserna klargör att när gemensamma ägare till en SFFA inte är gifta måste var och en av de gemensamma ägarna inkludera tillgångens fulla värde snarare än bara Värdet av den angivna personen är intresset för tillgången för att bestämma huruvida det sammanlagda värdet av sådana specificerade s SFAer överstiger de tillämpliga rapporteringströsklarna. Dessutom måste varje sådan gemensam ägare rapportera hela tillgångens värde på hans eller hennes formulär 8938. Instruktionerna till formulär 8938 föreskriver att när båda makarna är specificerade individer och varje fil en separat avkastning ska individerna endast innehålla hälften av värdet av den tillgång som gemensamt ägs med makan för att bestämma det totala värdet av alla SFFA för fastställande av rapporteringsgränsen De slutliga förordningarna klargör att när gemensamma ägare är gifta men fils separat avkastning varje gemensam ägare till en SFFA mu St redovisar tillgångens hela värde i stället för endast värdet av den angivna personens intresse för tillgången på den enskilda s Form 8938, även om båda makarna är specificerade individer och även om endast hälften av tillgångens värde är Beaktades vid fastställandet av de tillämpliga rapporteringsgränserna. Jag hoppades att de slutliga bestämmelserna skulle kunna ta upp frågan om nominerade ägare till SFFA, men denna fråga var inte täckt. Undantag för dubbelborgerliga skattebetalare. Ett undantag från arkivering Form 8938 finns i slutbestämmelserna för Vissa dubbla bosatta skattebetalare För att kunna omfattas av undantaget måste sådana personer kräva att de beskattas som bosatta i ett avtal med partnerland genom att ansökan om blankett 1040NR, US Nonresident Alien Income Tax Return, lämnas in och bifogas ett formulär 8833, Treaty-Based Return Position Upplysningar enligt avsnitt 6114 eller 7701 b. De slutliga bestämmelserna förtydligar också att skattebetalare som äger så kallade borttagna enheter måste inkludera värdet av alla tillgångar som innehas av e Ntiteter både för att bestämma om de uppfyller SFFA-arkiveringströskeln och om de uppfyller tröskelvärdet, för att bestämma det belopp de måste rapportera på Form 8938 Vanligtvis är en bortskämd enhet en ensamägare US LLC eller en utländsk enhet som ägs av en person Som gör det som kallas en check låda valet att behandla den utländska enheten som bortse från i dessa fall måste skattebetalaren ägna sig åt att behandla de tillgångar som ägs av företaget som direkt ägs av honom i enlighet med SFFA-reglerna. De slutliga bestämmelserna förtydligas också Att skattebetalarna ingår i en gemensamt inlämnad blankett 5471, informationsavkastning av amerikanska personer med avseende på vissa utländska företag eller formulär 8865, återvändande av amerikanska personer med avseende på vissa utländska partnerskap som meddelar IRS i den gemensamma ansökan kommer inte att krävas för att fylla i formulär 8938 Undantagsbestämmelserna undantar emellertid inte filerna i FinCEN-formulär 114, Utlåtande från utländsk bank och finansiella konton FBAR, från inlämning av formulär 8938, eftersom formulären tjänar olika ändamål. E slutliga föreskrifter avvisade kommentatorer förslag som formulär 8854, Initial och Annual Expatriation Statement läggas till i listan över formulär i Treasury Regulation 1 6038D-7 a avsedda att lindra duplikatrapportering Treasury Department och IRS betraktade typen av informationen samlad på Form 8854 Och drog slutsatsen att kravet på formulär 8938 inte skulle duplicera den information som för närvarande rapporteras på formulär 8854 Vidare, statskassan och IRS uppgav att arkivering av Form 8938 förväntas väsentligt förbättra IRS-efterlevnadsprogrammen med avseende på Form 8854 filers. Foreign Currency Conversions. The slutliga bestämmelser Klargöra att US Treasury Department s Bureau of the Fiscal Service valutakurs ska användas för att omvandla värdet av en SFFA till amerikanska dollar för att bestämma både det aggregerade värdet av SFFAs där en specificerad person har ett intresse och för Bestämma värdet av SFFA 2014-priserna finns här om ingen omvandlingsfrekvens är Tillgänglig hos Skatteverket för en viss valuta kan en annan offentligt tillgänglig valutakurs användas om källan till valutakursen anges på formulär 8938 De slutliga bestämmelserna ändrar de tillfälliga bestämmelserna genom att ändra omräkning av utländsk valuta Regler för att tillåta en skattskyldig att förlita sig på en utländsk valutaomräkning som visas på ett periodiskt finansiellt kontoutdrag. I synnerhet kan skattebetalaren förlita sig på periodiska kontoutdrag som tillhandahålls åtminstone årligen av eller på uppdrag av ett finansiellt institut som upprätthåller ett konto inklusive de utländska Valutakonvertering som återspeglas i dessa uttalanden, för att bestämma det maximala värdet för det finansiella kontot, om inte den specificerade personen har faktisk kunskap eller skäl att veta baserat på lättillgänglig information, att deklarationerna inte återspeglar en rimlig uppskattning av det maximala kontot värdet under den beskattningsbara Year. SFFAs inkluderar pension och pensionskassan Ts och vissa sparkpensionsräkningar. I förordningarna förtydligas att för skatteår som börjar efter den 12 december 2014, pensions - och pensionsräkningar, pensionsavkastningskonton och konton som uppfyller villkor som liknar dem som beskrivs i FATCA Treasury Regulations Treas Reg 1 1471-5 b 2 I som undantas från definitionen av ett finansiellt konto enligt en modell 1 eller en modell 2 IGA ingår i definitionen av ett finansiellt konto för att bestämma SFFAs som kan rapporteras på formulär 8938. Denna post uppdaterades den 16 januari 2015, för att återspegla US Treasury Department s Bureau of the Fiscal Service valutakurs för 2014.Följ mig på Twitter VLJeker. Basiska frågor och svar på formulär 8938.Specified Foreign Financial Assets - Overview. Q1 Vad är de angivna utländska finansiella tillgångarna Att jag måste rapportera om formulär 8938. Om du måste fylla i formulär 8938 måste du rapportera dina finansiella konton som underhålls av ett utländskt finansiellt institut Exempel Av finansiella konton inkluderar. Savgifter, insättningar, kontroller och mäklarkonton som hålls hos en bank eller mäklare. Och i den utsträckning som innehas för investering och inte innehas i ett finansiellt konto måste du rapportera aktier eller värdepapper utfärdade av någon som är Inte en amerikansk person, något annat intresse i en utländsk enhet och något finansiellt instrument eller kontrakt som innehas för investering med en emittent eller motpart som inte är en amerikansk person. Exempel på dessa tillgångar som måste rapporteras om de inte hålls i ett konto inkluderar. Stock Eller värdepapper emitterade av ett utländskt företag. En notering, obligation eller obligation utgiven av en utländsk person. En ränteswapp, valutaswap, basbyte, räntesats, räntesats, råvarubyte, aktieswap, aktieindexbyte, kredit Standard swap eller liknande avtal med en utländsk motsvarighet. Ett alternativ eller annat derivatinstrument med avseende på något av dessa exempel eller med avseende på någon valuta eller råvara som ingås med en utländsk motsvarighet eller emittent . Ett partnerskap i ett utländskt partnerskap. Ett intresse för en utländsk pensionsplan eller uppskjuten ersättningsplan. Ett intresse för utländsk egendom. Ett intresse för ett utländskt försäkringsavtal eller livränta med ett överlåtelsevärde. De exempel som anges ovan Innehåller inte en exklusiv förteckning över tillgångar som krävs för att rapporteras. Specifika exempel. Kassa eller utländsk valuta, fastigheter, ädelmetaller, konst och samlarobjekt. Q1 Jag håller direkt valuta, det vill säga valutan är inte i ett finansiellt konto Måste anmäla detta på formulär 8938.Foreign-valuta är inte en specifik utländsk finansiell tillgång och kan inte rapporteras på formulär 8938.Q2 Skall utländsk fastighet rapporteras på formulär 8938.Försäljningsfastigheter är inte en specifik utländsk finansiell tillgång som krävs för att Rapporteras på formulär 8938. Till exempel behöver inte en personlig bostad eller hyresfastighet anmälas. Om fastigheten hålls genom en utländsk enhet, såsom ett bolag, partnerskap, förtroende eller estat E, då är intresset för företaget en särskild utländsk finansiell tillgång som rapporteras på Form 8938 om det totala värdet av alla angivna utländska finansiella tillgångar är större än rapporteringströskeln som gäller för dig Värdet på fastigheten som innehas av Företaget beaktas vid fastställandet av värdet av räntan i den enhet som ska rapporteras på Form 8938, men fastigheten själv redovisas inte separat på Form 8938. Kv3 I direkt innehar materiella tillgångar för investering, såsom konst, antikviteter , Smycken, bilar och andra samlarobjekt, i ett främmande land Behöver jag anmäla dessa tillgångar på formulär 8938. Inga direkta innehav av materiella tillgångar, till exempel konst, antikviteter, smycken, bilar och andra samlarobjekt anges inte utländska finansiella tillgångar. Jag håller direkt ädla metaller för investeringar, till exempel guld, i ett främmande land. Behöver jag rapportera dessa tillgångar på Form 8938. Inte direkt fördjupade ädla metaller, som guld, är inte specificerade utländska finansiella tillgångar Obs! Ho Wever att guldcertifikat utfärdade av utländsk person kan vara en särskild utländsk finansiell tillgång som du måste anmäla på formulär 8938 om det totala värdet av alla angivna utländska finansiella tillgångar är större än rapporteringsgränsen som gäller för dig. Q5 Det här skatteåret jag sålde ädelmetaller som jag höll för investeringar till en utländsk person Måste jag anmäla försäljningskontraktet på formulär 8938. Avtalet med utländskt person att sälja tillgångar som innehas för investering är en specifik utländsk finansiell tillgångsinvesteringstillgång som du Måste anmäla formulär 8938 om det totala värdet av alla angivna utländska finansiella tillgångar är större än rapporteringsgränsen som gäller för dig. Förmedla aktier eller värdepapper. Q1 Jag förvärvade eller ärvde utländska aktier eller värdepapper, som obligationer behöver jag Att rapportera dessa på formulär 8938.Försäljningsaktier eller värdepapper, om du håller dem utanför ett finansiellt konto, måste rapporteras på formulär 8938, förutsatt att värdet på din angivna utländska ekonomi Alla tillgångar är större än rapporteringsgränsen som gäller dig Om du innehar utländsk aktie eller värdepapper inuti ett finansiellt konto, rapporterar du inte aktierna eller värdepapper på formulär 8938 För mer information om rapportering av innehav av finansiella konton, se Vanliga frågor 8 och 9. Kv2 Jag håller direkt aktier i en amerikansk fond som äger utländska aktier och värdepapper. Jag behöver rapportera aktierna i den amerikanska fonden eller de aktier och värdepapper som innehas av fonden på formulär 8938. Om du direkt Inneha aktier i en amerikansk fond som du inte behöver anmäla fond eller fondens innehav. Säkerhetsboks. Q1 Jag har ett värdeskåp hos ett utländskt finansiellt institut. Är kassaskåpet självt ansett som finansiellt Konto. Nej, ett kassaskåp är inte ett finansiellt konto. Finansiella institutets investeringskonto. Q1 Jag har ett finansiellt konto som upprätthålls av ett utländskt finansiellt institut som innehar investerings tillgångar behöver jag anmäla Det finansiella kontot om alla eller någon av tillgångarna i kontot är aktier, värdepapper eller fonder som utfärdats av en amerikansk person. Om du har ett finansiellt konto som upprätthålls av ett utländskt finansiellt institut och värdet av dina angivna utländska finansiella tillgångar är Större än rapporteringsgränsen som gäller dig måste du anmäla kontot på formulär 8938 Ett utländskt konto är en särskild utländsk finansiell tillgång, även om innehållet helt eller delvis omfattar investerings tillgångar som utfärdats av en amerikansk person. Du gör inte Måste separat rapportera tillgångarna i ett finansiellt konto på formulär 8938, oavsett om tillgångarna utfärdas av en amerikansk person eller icke-personlig person. US-baserade finansiella konton inklusive amerikanska fonder, IRA, 401 k planer etc. Q1 Jag har ett finansiellt konto hos en amerikansk filial av ett utländskt finansiellt institut. Behöver jag rapportera detta konto på Form 8938. Ett finansiellt konto, såsom ett depåbevis, depå eller pensionskonto vid en amerikansk filial av en utländsk fi Nivån är ett undantag från den allmänna regeln att ett finansiellt konto som upprätthålls av ett utländskt finansiellt institut är specificerad utländsk finansiell tillgång. Ett finansiellt konto som upprätthålls av en amerikansk filial eller en amerikansk affiliate av ett utländskt finansiellt institut behöver inte rapporteras på formulär 8938 och Några specifika utländska finansiella tillgångar i det kontot behöver inte heller rapporteras. Q2 Jag har ett finansiellt konto som upprätthålls av ett amerikansk finansinstitut inklusive amerikanska fonder, IRA och 401 K Planer som innehar utländska aktier och värdepapper Måste jag anmäla Finansiellt konto eller innehav. Du behöver inte rapportera ett finansiellt konto som upprätthålls av ett amerikansk finansinstitut eller dess innehav Exempel på finansiella konton som underhålls av amerikanska finansinstitut inkluderar. US Fondkonton. IRAs traditionella eller Roth.401 k pensionsplaner. Kvalificerade amerikanska pensionsplaner. Broschyrkonton underhållna av amerikanska finansinstitut. Q3 Jag äger utländska aktier och värdepapper S genom en utländsk filial i ett amerikanskt finansiellt institut Skall jag anmäla dessa på formulär 8938. Om ett finansiellt konto, såsom ett depåbevis, frihetsberövande eller pensionskonto, hålls via en utländsk filial eller utländsk medlem av en amerikansk - Det utländska kontot är inte en särskild utländsk finansiell tillgång och behöver inte rapporteras på formulär 8938.Foreign pensioner, uppskjutna kompensationsplaner eller utländsk social trygghet. Q1 Jag har ett intresse för utländsk pension eller uppskjuten kompensationsplan Behöver jag anmäla det på formulär 8938. Om du har intresse för en utländsk pension eller uppskjuten ersättning, måste du anmäla detta ränta på formulär 8938 om värdet på dina angivna utländska finansiella tillgångar är större än rapporteringsgränsen som gäller Till dig. Q2 Jag är en amerikansk skattebetalare och har tjänat rätt till utländsk social trygghet. Behöver jag anmäla detta på formulär 8938.Payments eller rätten att få utländsk motsvarighet till social trygghet, soc Försäkringsförmåner eller annat liknande program för en utländsk regering är inte specificerade utländska finansiella tillgångar och kan inte redovisas. Q3 Jag är mottagare av utländsk egendom Behöver jag anmäla mitt intresse för utländsk egendom på formulär 8938. Allmänt är ett intresse I utländsk egendom är en specificerad utländsk finansiell tillgång som kan redovisas på Form 8938 om det totala värdet av alla angivna utländska finansiella tillgångar är större än rapporteringsgränsen som gäller för dig. Reportering, arkivering och värderingskrav. Q1 Jag är en Amerikanska skattebetalaren men inte skyldig att lämna in en inkomstskatt Jag måste fylla i formulär 8938.Taxbetalare som inte är skyldiga att lämna in en inkomstskatt är inte skyldiga att fylla i formulär 8938.Q2 Om jag måste fylla i formulär 8938, är jag Krävs för att rapportera alla mina specifika utländska finansiella tillgångar oavsett om tillgångarna har ett maximalt värde under skattåret. Om du uppfyller gällande rapporteringströskel måste du anmäla alla dina specifika D utländska finansiella tillgångar, inklusive de angivna utländska finansiella tillgångarna som har ett de minimis maximivärde under skatteåret För undantag till rapportering, se Undantag för rapportering på sidan 6 i anvisningarna för formulär 8938.Q3 Jag lämnade min inkomstskatt, men nu Inse att jag borde ha lämnat in formulär 8938 med min återkomst, vad ska jag göra. Om du släppte formulär 8938 när du skickade in din inkomstskatt, ska du fylla i formulär 1040X, Ändrad amerikanska inkomstskattedeklaration, med din blankett 8938 attached. Q4 Måste jag lämna in både Form 8938 och FinCEN Form 114, Rapport om utländsk bank och finansiella konton FBAR. Inlämningen av Form 8938 avhjälper dig inte av det separata kravet att fila FBAR om du annars är skyldig att göra det och vice - versa Beroende på din situation kan det hända att du måste fylla i formulär 8938 eller FBAR eller båda blanketterna, och vissa utländska konton kan vara skyldiga att rapporteras på båda blanketterna. Q5 Jag har många specifika utländska finansiella tillgångar att rapportera o N Form 8938 Finns det ett fortsättningsblad för formuläret 8938. Om du har mer än ett konto eller en tillgång att rapportera i del I eller del II i formulär 8938 eller mer än en emittent eller motpart att rapportera i del II i formulär 8938, Kopiera så många tomma delarna I och eller II som du behöver fylla i och bifoga dem till Form 8938 Kontrollera om du har bifogat ytterligare ark, kolla här rutan högst upp på Form 8938.Q6 Jag måste anställa en certifierad bedömare eller Aktuari för att bestämma det verkliga marknadsvärdet för en viss utländsk finansiell tillgång. Om jag till exempel har en utländsk förmånsbestämd plan, är jag skyldig att erhålla en tjänstgörares tjänster. Du kan bestämma det verkliga marknadsvärdet på ett utländskt finansiellt konto för Syfte att rapportera sitt maximivärde baserat på periodiska kontoutdrag, om inte du har anledning att veta att deklarationerna inte återspeglar en rimlig uppskattning av kontoens maximala värde under skatteåret för en viss utländsk finansiell tillgång som inte innehas i en finansiell Ial-konto kan du bestämma tillgångens verkliga marknadsvärde för att rapportera sitt maximivärde baserat på information som är offentligt tillgänglig från tillförlitliga finansiella informationskällor eller från andra kontrollerbara källor. Även om det inte finns någon information från en tillförlitlig finansiell informationskälla eller annan Verifierbar källa behöver du inte uppnå en bedömning av en tredje part för att rimligt kunna beräkna tillgångens maximivärde under skatteåret. K7 Hur värderar jag mitt intresse för en utländsk pension eller uppskjuten kompensationsplan för att rapportera detta? På formulär 8938. Generellt är värdet av ditt intresse för den utländska pensionsplanen eller uppskjuten kompensationsplan det rimliga marknadsvärdet av ditt välgörande intresse i planen på årets sista dag. Om du inte vet eller har anledning Att veta baserat på lättillgänglig information det verkliga marknadsvärdet av ditt välgörande intresse i pensions - eller uppskjuten kompensationsplan på sista dagen av året, t Hans maximala värde är värdet av kontanter och / eller annan egendom som delas ut till dig under året. Detta samma värde används för att bestämma om du har uppfyllt din rapporteringströskel. Om du inte vet eller har anledning att veta baserat på lättillgänglig information, Rättvist marknadsvärde av ditt fördelaktiga intresse i pensionsplanen eller uppskjuten ersättningsplan på sista dagen i året och du inte fick några utdelningar från planen är värdet av ditt intresse för planen noll. I detta fall borde du också Använd ett nollvärde för planen för att bestämma om du har uppfyllt din rapporteringströskel Om du har uppfyllt rapporteringsgränsen och måste fylla i formulär 8938 ska du rapportera planen och ange att dess maximala nivå är noll. 20-sep-2016.Reportering av utländska finansiella tillgångar på formulär 8938.Uppdaterad november 08, 2016.Beginning med skatteår som börjar efter den 18 mars 2010, måste de amerikanska skattebetalarna rapportera till Int Revenue Service om finansiella tillgångar som hålls utanför USA Detta rapporteringskrav ingår i FATCA, som ingår i de större hyresincitamenten för att återställa sysselsättningsloven. HIRE FATCA består av två delar ett nytt källsäkringssystem som är utformat för att uppmuntra Globala finansinstitut att rapportera till IRS om de amerikanska medborgarnas internationella finanser och en ny rapporteringsmekanism genom vilken amerikanska skattebetalare själv rapporterar till IRS finansiella tillgångar som hålls utanför Förenta staterna. Denna artikel diskuterar USA: s självrapporteringskrav Skattebetalare enligt FATCA. What räknas som en utländsk finansiell tillgång. Finansiella tillgångar eller specifika utländska finansiella tillgångar som IRS kallar dem består av. Finansiella konton som upprätthålls hos finansiella institut utanför USA, såsom bankkonton, investeringskonton och ömsesidiga Fonder. Stocker, obligationer eller andra värdepapper utfärdade av en icke-S-person och inte innehas genom en i Nvestment account. Any intresse för en utländsk enhet, såsom ett utländskt företag, utländskt partnerskap eller utländsk trust. Any finansiellt instrument eller kontrakt som har en emittent eller motpart som inte är en amerikansk person. Investeringar som innehas genom amerikanska baserade investeringskonton Rapporteras inte på formulär 8938. Vilka är obligatoriska för filformulär 8938. Tekniskt sett påverkas alla amerikanska skattebetalare av FATCA Men för närvarande kräver IRS endast enskilda skattebetalare att rapportera sina utländska finansiella tillgångar. IRSs instruktioner för Form 8938 hänvisar till Specificerade personer och avgränsa när rapportering krävs Följande specificerade personer kan vara skyldiga att fylla i formulär 8938 amerikanska medborgare, bosatta utomjordingar, utländska utlänningar som väljer att behandlas som om de var bosatta utomjordingar och utländska utomjordingar som bor i amerikanska Samoa eller Puerto Rico. För mer information, se Behöver jag fylla i formulär 8938, Uppgift om specificerade utländska finansiella tillgångar på webbplatsen. Uppdatera tröskelvärden för formulär 8938.Taxbetalare måste spåra två mått på marknadsvärdet av deras utländska finansiella tillgångar det maximala värdet av Tillgången när som helst under året och tillgångens värde vid slutet av skatteåret Skattebetalare kommer då att ta summan av alla maximivärden och summan av alla årsskiftvärdena Dessa summor används sedan för att bestämma om Värdet på tillgångarna överstiger rapporteringströsklarna. Om så är fallet måste skattebetalarna anmäla alla sina utländska finansiella tillgångar till IRS. Om tröskelvärdena inte är uppfyllda, är det inte obligatoriskt för skattebetalarna att fylla i formulär 8938. IRS har angivit olika tröskelvärden för Olika typer av skattebetalare enligt följande. Ungefärlig person bosatt i Förenta staterna måste fylla i formulär 8938 om marknadsvärdet av deras utländska finansiella tillgångar är större än 50 000 på den sista dagen av året eller högre En 75 000 när som helst under året. Gemensamma individer som ansöker gemensamt och bosatt i USA måste fylla i formulär 8938 om marknadsvärdet av deras utländska finansiella tillgångar är större än 100 000 på sista dagen av året eller över 150 000 när som helst Under året. Gemensamma individer som lämnar in separat och bor i Förenta staterna måste fylla i formulär 8938 om marknadsvärdet av deras utländska finansiella tillgångar är större än 50 000 på sista dagen på året eller över 75 000 när som helst under året. Ogift individ som är bosatt utanför Förenta staterna och uppfyller antingen bona fide beboers eller fysiska närvaro tester krävs för att fylla i formulär 8938 om marknadsvärdet av deras utländska finansiella tillgångar är större än 200 000 på sista dagen av året eller över 300 000 när som helst under Året om. Gemensamma individer som ansöker gemensamt bosatt utanför Förenta staterna och uppfyller antingen de bona fide invånarna eller fysiska närvaro testerna är åter Begärde att fylla i formulär 8938 om marknadsvärdet av deras utländska finansiella tillgångar är större än 400 000 på sista dagen av året eller över 600 000 när som helst under året. Gemensamma individer som lämnar in separat och bosatt utanför Förenta staterna och uppfyller antingen bona fide Inhemska eller fysiska närvaro tester krävs för att fylla i formulär 8938 om marknadsvärdet av deras utländska finansiella tillgångar är större än 200 000 på sista dagen av året eller över 300 000 när som helst under året. Hur värderas utländska tillgångar. Mätt med deras verkliga marknadsvärde i den valuta där tillgången är denominerade Skattebetalarna måste veta både högsta marknadsvärdet för den tillgången när som helst under året och det verkliga marknadsvärdet på årets sista dag. Dessa marknadsvärden Omvandlas sedan till amerikanska dollar med valutakursen på sista dagen av året Skattebetalare bör använda valutaväxlingsräntor som upplagts av Treasury Dep Artment s Financial Management Service Om den webbsidan inte listar den valuta som behövs kan skattebetalarna använda andra offentligt tillgängliga valutaväxlingsdatabaser. Skattebetalare måste ange den utländska valutan, växelkursen som används och källan till växelkursinformationen om annat än De som postas på Financial Management Service. When till File Form 8938.Form 8938 är inlämnad med formuläret 1040 skattedeklaration. Genom att ange en filtyp förlängs även tiden till filformulär 8938. Strukturen i Form 8938.Form 8938 stavar ut all information som behöver Att rapporteras till IRS-formuläret 8938 består av fyra delar. Part I är för finansiella konton, såsom en deposition eller depåkonto hos ett finansiellt institut. Part II är för andra typer av finansiella tillgångar, såsom aktier, obligationer och andra finansiella Instrument. Form 8938 har plats för en enda tillgång i del I och en tillgång i del II Skattebetalare kan använda så många formulär 8938 som behövs för att rapportera sina utländska finansiella tillgångar. Del III är en summa Ry visar hur intäkter från utländska finansiella tillgångar rapporteras någon annanstans i avkastningen. Del IV är en sammanfattning för vissa typer av finansiella tillgångar, förutom att rapportera på formulär 8938 eftersom den informationen rapporteras någon annanstans på avkastningen. Hur formulär 8938 hänför sig till Den utländska bankkontoupprapporten. Form 8938 liknar mycket på äldre versioner av den utländska bankkontoupprapporten FBAR men formulär 8938 begär mer detalj och tjänar ett annat syfte än FBAR. Formulär 8938 syftar till att underlätta överensstämmelsen med en intern inkomstlag FATCA och är Del av avkastningen och betraktas som konfidentiell information om avkastning. FBAR: s syfte är att lagen om banksekretess följs, inte ingår i avkastningen och anses inte som konfidentiell information om avkastning. FBAR kan vara och delas mellan myndigheter Byråer och används främst av finansdepartementets finansiella brottsbekämpningsnätverk för att spåra och bekämpa internationella pengar launde Ringformulär 8938 är utformad för att användas av Internal Revenue Service för att bekämpa internationell skatteflykt. Även formulär 8938 begär information om utländska tillgångar, vilket inkluderar utländska konton som innehar tillgångar, medan FBAR begär endast information om utländska konton. Betalningsbetalare som har Ett krav på att fylla i formulär 8938 har förmodligen också en skyldighet att rapportera väsentligen samma information om FBAR som är inlämnad separat med finansdepartementet. En FBAR krävs om någon USA-person, inklusive företag och andra enheter, har minst 10 000 i utländska Konton när som helst under året. De typer av finansiella konton som rapporterats på FBAR skiljer sig emellertid något från de typer av konton som rapporterats på formuläret 8938.Penalties relaterade till formulär 8938. IRS kan påföra ett 10 000 straff för att misslyckas med att fylla i formulär 8938 by the due date of the tax return including extensions , or for filing an incomplete or inaccurate Form 8938 If the Form 8938 h as not been filed within 90 days of a formal notice by the IRS, then the IRS can assess additional penalties of 10,000 for each 30-day period or part of a 30-day period that the Form 8938 continues to be not-filed, up to a maximum penalty of 50,000.If no Form 8938 is filed and the IRS determines that a taxpayer owns one or more foreign financial assets required to be reported, the IRS is allowed to presume that the foreign financial asset has sufficient value to meet the reporting thresholds Penalties can be waived if the taxpayer can show reasonable cause for not reporting an asset on Form 8938.Show Full Article.